Lezione 4 – Le operazioni di smobilizzo e di prestito bancario

Come si classificano i finanziamenti bancari?

I finanziamenti bancari si classificano in base alla durata:

• a breve termine (fido di conto corrente, anticipi);

• a medio termine;

• a lungo termine (mutui).

Possono inoltre distinguersi in:

• autoliquidanti (legati a crediti commerciali);

• non autoliquidanti.

Questa classificazione è importante per valutare:

• l’equilibrio finanziario;

• la struttura delle fonti di finanziamento.

Come si rilevano in contabilità le operazioni di smobilizzo?

Le operazioni di smobilizzo permettono di trasformare crediti in liquidità prima della scadenza.

Le principali sono:

• anticipo su fatture;

• anticipo su Ri.Ba.;

• sconto di cambiali.

In contabilità si rilevano:

• l’entrata di liquidità;

• la nascita di un debito verso la banca;

• gli oneri finanziari (interessi e commissioni).

Queste operazioni migliorano la liquidità, ma hanno un costo finanziario.

Come si contabilizza il factoring?

Il factoring è un contratto con cui l’impresa:

• cede i propri crediti a una società di factoring.

Può essere:

• pro soluto (rischio trasferito);

• pro solvendo (rischio a carico dell’impresa).

Dal punto di vista contabile:

• si rileva la cessione del credito;

• si registra l’anticipo di liquidità;

• si contabilizzano commissioni e interessi.

Il factoring migliora:

• la gestione dei crediti;

• la liquidità aziendale.

Come si rilevano in contabilità l’accensione e il rimborso del mutuo?

Il mutuo è un finanziamento a medio-lungo termine.

Alla stipula:

• si rileva l’entrata di liquidità;

• nasce un debito verso la banca.

Durante il rimborso:

• ogni rata è composta da:

  • quota capitale (riduce il debito);

  • quota interessi (costo d’esercizio).

Questa distinzione è fondamentale per:

• il Conto economico;

• lo Stato patrimoniale.